| Program kursu: |
| 1. |
Geneza oraz istota podatku od towarów i usług |
| 2. |
Zakres opodatkowania |
|
a. Podstawowe pojęcia i definicje |
|
b. Dostawa towarów i świadczenie usług |
|
c. Wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów |
|
d. Eksport - import towarów i usług |
|
e. Podatnicy i płatnicy |
| 3. |
Obowiązek podatkowy |
|
a. Zasady ogólne |
|
b. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów |
|
c. Obowiązek podatkowy u małych podatników |
| 4. |
Miejsce świadczenia |
|
a. Przy dostawie towarów |
|
b. Przy wewnątrzwspólnotowemu nabyciu i dostawie towarów |
|
c. Przy świadczeniu usług |
| 5. |
Podstawa opodatkowania i wysokość podatku |
|
a. Rodzaj działalności a podstawa opodatkowania |
|
b. Zasady wymiaru i poboru podatku |
|
c. Stawki podatkowe |
|
d. Zwolnienia |
|
e. Szczególne przypadki stosowania stawki 0% |
| 6. |
Odliczenia i zwrot podatku |
|
a. Zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu (VI Dyrektywa),terminy zwrotu podatku |
|
b. Odliczanie częściowe podatku i korekta podatku naliczonego, nieściągalne wierzytelności |
| 7. |
Faktury: co podlega obowiązkowi dokumentowania fakturą VAT |
| 8. |
Jakie dane powinna zawierać faktura VAT |
|
a. Faktury krajowe |
|
b. Faktury zaliczkowe |
|
c. Faktury dotyczące transakcji międzynarodowych |
|
d. Zasady korygowania błędów w fakturach (faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktur) |
| 9. |
Faktury: prawo do realizacji odliczenia podatku naliczonego |
|
a. Data otrzymania faktury jako wyznacznik momentu rozliczenia podatku naliczonego |
|
b. Data otrzymania faktury a data wykonania świadczenia - wpływ daty wykonania świadczenia na moment rozliczenia podatku naliczonego (ze szczeg.uwzgl. wewnątrzwspólnotowego nabycia) |
|
c. Błędy i pomyłki w fakturach VAT a prawo odliczenia podatku VAT przez odbiorcę faktury |
| 10. |
Faktury: studium przypadków szczególnych |
|
a. Refakturowanie |
|
b. Zasady przeliczania należności w walutach obcych |
|
c. Zaokrąglenia na fakturach VAT |
| 11. |
Deklaracje i informacje podsumowujące, zapłata podatku |
|
a. Rejestracja |
|
b. Deklaracje VAT |
|
c. Informacje podsumowujące |
|
d. Zapłata podatku |
| 12. |
Procedury szczególne |
|
a. Mali przedsiębiorcy |
|
b. Świadczenie usług turystyki |
|
c. Dostawa rzeczy używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich |
|
d. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne |
| 13. |
Sankcje w podatku od towarów i usług |
|
a. Dodatkowe zobowiązania podatkowe |
|
b. Podmioty powiązane |
|
c. Obowiązek wprowadzenia kas fiskalnych - niedotrzymanie terminu |
|
d. VAT a Kodeks Karny Skarbowy, w tym odpowiedzialność materialna pracownika za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania |
| 14. |
VAT a podatek dochodowy od osób prawnych |
|
a. Rozbieżności i niespójności |
