Warsztaty z rachunkowości zaawansowanej
I. Rola, miejsce, zadania i kompetencje specjalistów do spraw rachunkowości – samodzielnych księgowych w podmiocie gospodarczym.
II. Organizacja rachunkowości w podmiotach o osobowości prawnej i podstawowe dokumenty księgowe jak:
1) Polityka rachunkowości
2) Zakładowy plan kont
3) Instrukcja obiegu dokumentów i dowodów księgowych
III. Otwarcie działalności gospodarczej w podmiotach o osobowości prawnej, zgodnie z kolejnością czynności:
1) Sporządzenie aktu prawnego – umowa notarialna,
2) Rejestracja w KRS,
3) Sporządzenie bilansu otwarcia,
4) Otwarcie ksiąg księgowych przez wpisanie sald początkowych,
5) Ewidencja następnych operacji księgowych w celu kontynuacji rozpoczętej działalności gospodarczej.
IV. Ćwiczenia z księgowania operacji księgowych według zakładowego planu kont w ujęciu bilansowym i wynikowym przy uwzględnieniu:
1) Kosztów i przychodów zgodnie z U o R w celu sporządzenia rachunków zysków i strat (wyniku finansowego),
2) Kosztów i przychodów zgodnie z U o P w celu sporządzenia zaliczki na podatek dochodowych oraz zeznania podatkoweg CIT-8,
3) Międzyokresowego rozliczania kosztów i przychodów w ujęciu – bilansowym, wynikowym i podatkowym.
V. Ewidencja podatku VAT z ustaleniem wartości dodanej dla rozliczenia podatku naliczonego i należnego według deklaracji VAT-7 z tytułu:
1) Zakupu oraz nabycia towarów i usług na runku:
- krajowym,
- wewnątrzwspólnotowym,
- z importu – SAD,
2) Wytworzenia wyrobu gotowego i świadczenia usług odbiorcom,
3) Sprzedaży i dostawy towarów i usług na rynku:
- krajowym z uwzględnieniem kwoty naliczonego narzutu lub marży,
- wewnątrzwspólnotowym,
- w eksporcie.
4) Prowadzenia działalności gospodarczej, w której występuje sprzedaż opodatkowana i zwolniona oraz określenia według przyjętego wzoru, procentowego współczynnika dla kwoty podatku VAT naliczonego, podlegającego zaliczeniu w koszty uzyskania przychodu.
VI. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przy ustalaniu:
1) Ceny zakupu, nabycia, ewidencyjnej oraz wartości inwentarzowej,
2) Ustalania amortyzacji w kwotach kosztu księgowego i podatkowego (KUP),
3) Wycena bilansowa i urzędowe przeszacowanie środków trwałych,
4) Wykazywanie wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w bilansie otwarcia i zamknięcia, z uwzględnieniem danych z informacji dodatkowej.
VII. Ewidencja zapasów, zaliczek zapłaconych i otrzymanych oraz odchyleń od cen ewidencyjnych na kontach księgowych bilansowych i wynikowych.
VIII. Ewidencja kosztów i przychodów w celu sporządzenia rachunku zysków i strat oraz aktywów i pasywów w celu sporządzenia bilansu zamknięcia.
IX. Sporządzenie próbnego bilansu zamknięcia w formie zestawienia obrotów i sald w celu przygotowania danych do sporządzenia sprawozdania finansowego.
X. Sporządzenia sprawozdania finansowego w postaci bilansu zamknięcia oraz rachunku zysków i strat metoda porównawczą.
XI. Ćwiczenie przygotowujące do egzaminu na certyfikat specjalisty do spraw rachunkowości – samodzielnego księgowego.